“国税总局：纳税人无须再办理年所得12万元以上申报”

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据人民网北京2月1日电 国家税务总局官网消息，国家税务总局12366北京纳税服务中心近日在纳税人电话咨询中接到新个人所得税法实施第一期申报相关问题，中心负责人就相关问题回答记者提问。

问题1 :扣除单位年1月扣除的个人所得税，2月如何进行扣除申报？

答:扣除单位申报年1月缴纳所得税的具体处理方法有两种。 一是在扣款客户端网上进行纳税申报，这种方式申报方便快捷。 二是向办税服务厅进行纳税申报。

问题2 :个体工商户业主、个人独资公司投资者、合伙公司的个体合伙人取得的经营所得按月征收个人所得税时，2月应如何申报缴纳年1月的经营所得个人所得税？

答:根据征收方法的不同，处理路径也不同。

(一)实行定期定额征收办法征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的办法和途径申报纳税。

(二)实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的，具体处理途径有三种。

一是各地电子税务局自然人经营纳税服务平台(网方)进行纳税申报，可以使用银联卡在线支付或通过个人三方协议等方式纳税。 纳税人进行纳税申报时，可以注册个人所得税app，然后扫描二维码或客户名称登录自然人纳税服务平台(网方)进行纳税申报。

二是在纳税服务大厅进行纳税申报，可以通过个人三方协议和pos机卡等方法纳税。

三家个人独资公司的投资者、合伙公司的个人合伙人可以由被投资机构在扣缴客户方代为申报，通过个人三方协议或者银行方查询等方式纳税。

问题3 :除经营所得外，纳税人还必须处理自行申报的情况时，该如何处理纳税申报？

答:除取得经营所得外，纳税人有必须自行申报的情况，并且需要申报缴纳年1月取得应税所得的税款的，可以向当地办税服务厅申报纳税。

问题4 :保险营销员、证券经纪人的佣金收入如何代扣代缴个人所得税？

答:《财政部 国家税务总局关于修改个人所得税法后优惠政策衔接问题的通知》(财税﹝﹞164号)文件规定，对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，扣除单位按照累计预扣法计算个人所得税， 结合个人所得税法及其实施条例的有关规定，累计代扣代缴法个人所得税的具体计算公式如下

当期预扣税额= (累计预扣应纳税所得额×预扣率-速算扣除) -累计减税额-累计预扣税额

累计预扣应纳税所得额=累计收入额-累计扣除费用-累计杂项扣除

其中，收入额以不含增值税的收入扣除20%费用的余额计算的累计扣除费用为5000元/月乘以纳税人当年本月在本公司的工作月数计算的其他扣除按展业价格、附加税和法律明确的其他扣除之和计算

上述公式中的代扣率、速算扣除数，按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告年第61号公布)所附《个人所得税代扣率表1》执行。

问题5 :纳税人在个人所得税app、网页端填写专项附加扣除新闻，扣除单位进行专项附加扣除后，扣除单位指定没有取得纳税人填写的专项附加扣除新闻，该如何解决？

答:纳税人通过个人所得税app、网页端填写特别附加扣除新闻，指定扣除单位进行特别附加扣除后，通常需要3天。 扣除单位可以通过扣除客户终端获取该纳税人的特别附加扣除新闻。 如果不能得到，可以对照以下情况调查理由。

(一)扣缴单位是否通过扣缴客户方向税务机关发送了该纳税人的基础消息。 未提交的，新闻系统无法与该纳税人匹配扣除单位，单位也无法自然获得该纳税人填写的新闻。 在这种情况下，扣缴单位应当向税务机关提交该纳税人的基础新闻，然后在扣缴源软件上获取特殊的附加扣缴新闻。

(2)扣除单位向税务机关报送纳税人基础新闻时，纳税人的身份类型是否被选择为“员工”。 如果选择错误，扣除单位将无法取得该纳税人填写的特别附加扣除新闻。 此时，需要将该纳税人的“工作雇佣类型”的制作变更为“员工”。

(3)纳税人在填写个人所得税app、网页端特殊追加扣除新闻时，请确认指定的扣除单位是否正确，是否为自己的工作雇佣单位。

(四)纳税人申报时间是否超过三天。 系统的归集、整理、新闻推送需要一定的时间，所以纳税人申报时间不足3天的情况下，请耐心等待。

问题6 :如果退保机构选择申报特别追加退保的纳税人，特别追加退保消息发生了变化，该如何解决？

答:纳税人特殊附加扣除消息发生变化时，纳税人可以在个人所得税app、网页端自行更新，并通知扣除单位。 通过扣款客户端软件中的“更新下载”功能模块获取最新的特殊附加扣款新闻。 也可以填写“个人所得税特别附加扣除新闻表”提交给扣除单位，扣除单位在扣除客户端软件中点击“创建修改”功能菜单，更新、引入纳税人最新的特别附加扣除新闻。

问题7 :纳税人在单位已经发放了1月工资，而且扣除单位1月扣除的税款还没有申报的情况下，纳税人还会申报或者更新特别的附加扣除新闻，扰乱2月申报的1月工资收入和相应的纳税数据吗？

答:如果是1月的工资，明确计算了预扣税，也发放了税后工资。 扣除部门请勿返回1月份的申报单申报界面，再次单击“提前填写特别扣除”菜单按钮。 这是因为收到了新的特别扣除消息，申报单重新开始计税，与以前计算的扣除税不一致，从而影响2月份申报税的正确性。

为了防止错误操作，建议在扣除源软件中计算特殊扣除项后，导出并备份扣除项的数据。 如果由于后续的错误操作而重新生成了扣减额，则可以通过重新部署先前的备份数据恢复到先前计算的扣减额的状态。

问题8 :扣除上个月扣除的税还没有申报，如何在扣除客户端软件中计算新税制下个月应该扣除的税？

答:第一步，首先计算上个月应扣除的税款。 具体操作如下

(一)完成各项新闻的收集。 在扣款客户端收集本公司员工的基本新闻、特别附加扣款新闻，提交税务机关，得到“提交成功”的反馈新闻。

(2)填写该月应支付的薪资数据。 扣除客户端软件在“综合收入申报”模块中，选择“普通薪金所得”菜单并单击“填写”按钮，可以直接添加薪金数据，也可以从模板中导入该月应提交的薪金所得数据

(三)计算特别附加扣除额。 填写本月应发放的薪金所得数据后，在填写薪金所得的页面上单击“提前填写特别附加扣除”按钮，自动计算特别附加扣除额。

(四)计算本月应扣除的税款；。 单击“综合所得申报”页面顶部的“计税”按钮，自动计算该月应扣除的税额，并填写该月支付薪金、扣除税的申报书。

第二步，计算下个月应扣除的税款。 具体操作如下

(5)在系统中选择正确的税金属期。 在扣除客户方软件的首页上，正确选择税收所属期为“下个月”。 例如，如果在第一步中计算了2月应扣除的税，则必须在3月选择税的所属期间。

(六)明确汇总应税收入的数据来源。 在扣除客户端软件系统设定画面中，点击【申报管理】-【累计收入数据源】，选择【获取本地文件】。

(七)填写该月应支付的薪金所得数据。 扣除客户端软件在“综合收入申报”模块中，选择“普通薪金所得”菜单并单击“填写”按钮，可以直接添加薪金数据，也可以从模板中导入该月应提交的薪金所得数据 然后，单击“预先填写的特殊附加扣除”以计算该月的特殊附加扣除额。

(八)计算本月应扣除的税款。 单击“综合收入申报”——“计税”后，自动计算该月的纳税。 由于上个月已预缴了部分税款，因此“退税额”是本月实际支付薪金时应预扣税，计算结果可以单击“导出”以excel表形式留在当地(员工人数超过65536时必须以csv形式保留)

问题9 :年收入在12万元以上的个体，有必要进行自我申报吗？

答:根据新修订的个人所得税法，从年1月1日起，纳税人无需进行年收入12万元以上的自行纳税申报。 但是，对年度从两处以上取得工资收入，日常缴纳欠税等情况的纳税人，可以在年6月30日前，参照原年收入12万元以上的纳税申报有关规定办理相关未清涉税。

问题10 :年度取得的海外收入如何纳税申报？

答:纳税人在年度从中国境外取得所得的，在申报境外所得纳税时，继续按照《国家税务总局关于境外所得征收个体所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件的规定计算应纳税额，并于年3月1日至6月30日向主管税务机关申报纳税